課程大綱與流程總覽
【課程大綱】
- 1. 企業主傳承痛點：中小企業主（小規模營業人）面臨無限清償責任，且常有盈餘不分配（吃公司用公司）狀況。須教育客戶合法分紅（最高繳28%稅），資金移至個人名下，再透過保單放大資產。
- 2. 二親等買賣實務：父母賣房給子女，資金「絕對不得回流」，且子女必須有實質的還款能力與金流證明，國稅局審查極為嚴格。
- 3. 保險金信託：針對擔憂子女婚姻風險或未成年子女無管理能力者，透過保險金信託與「信託監察人」（建議找社福財團法人）來確保資金專款專用。
【課程流程】
- 📍 前導課程：丹丹引導師回顧老闆客群痛點，含婚後剩餘財產分配請求權的防範，以及如何運用保單隱密資產與建立二親等買賣金流。
- 📍 案例一 (挽回解約虧損)：客戶早年解約虧損600萬，老師長年關心重建信任。針對女兒接班與婚姻風險，建議提早贈與股權與現金，並透過「拆單」符合免稅額。
- 📍 案例二 (老闆娘買店面)：愛看電視不理人的老闆娘，以「幫小孩備頭期款」吸引注意。協助貸款買店面，將多餘保單「移轉給負資產先生」，省下高額遺產稅。
- 📍 案例三 (賣醋二代企業家)：客戶欲贈股權給5歲女兒，老師以「無限責任風險」勸退，改贈現金買保單並設信託。
- 📍 案例四 (外遇離婚設信託)：客戶準備離婚急改受益人，老師導入「保險金信託」防前夫挪用，順勢盤點總資產。
一、企業主傳承痛點與稅務破解
🚨 迷思：「吃公司、用公司，盈餘不分配」
許多中小企業主習慣把錢留在公司，個人名下毫無資產。這會面臨兩大危機：
- 查稅地雷：老闆名下沒錢，卻能刷大筆卡費、買名車，極易引發國稅局查帳（甚至查出用公司報帳逃稅）。
- 繼承困境：公司養得極大，一旦老闆身故，繼承人面臨天價遺產稅，卻因「個人名下沒現金」而無法完稅繼承公司。
防範爭產利器：二親等買賣實務
長輩想把店面/房產給子女，若直接贈與會面臨高稅負與「歸扣」問題。最佳解法是「二親等買賣」，但國稅局審查極嚴：
- 金流要乾淨：父母先透過每年免稅額，將現金贈與給子女買「保單」。未來保單解約金就是最完美的買房頭期款證明。
- 還款能力：子女必須有真實的薪資或收入足以負擔後續房貸。
- 絕對不回流：父母賣房收到的錢，絕對不可再匯回給子女，否則視同贈與。這筆留在父母身上的錢，正是規劃大額「傳承保單」的絕佳商機！
民法財產繼承陷阱：歸扣制度 (生前特種贈與)
在實務中，父母常會在生前給予某個子女大筆資金（例如拿錢去買房或創業）。但若給予的原因符合法定特種贈與（結婚、分居、營業），未來父母身故分配遺產時，這筆錢會被視為「遺產的先分配」。
計算影響：該筆已拿走的資金必須「歸扣」回來加入遺產總額重新計算，分配時該子女必須扣除已拿走的份額，這往往是手足爭產的導火線。
若父母真的是「白給」，不想讓其他子女未來要求歸扣，必須請父母寫下切結書，聲明「此筆贈與免除歸扣」，且強烈建議去尋找公證人進行公證。這是一個非常好的後續拜訪與服務議題！
二、四大實戰案例深度解析
案例一：挽回解約虧損600萬
客戶早年因恐慌遺產稅，將保單全解約慘賠600萬。老師非但不逃避，反而持續關心（帶媽媽做的滷肉去探望），花數年重建信任。
案例二：商圈老闆娘買店面
拜訪前十次，老闆娘都在看電視不理人。老師從「幫小孩準備買房頭期款」切入，成功讓客戶買單保單儲蓄。
案例三：賣醋的二代企業家
開賓士、穿名牌的二代老闆，想把公司股權贈與給5歲的女兒。另外還買了大量黃金想當女兒嫁妝。
案例四：外遇離婚與保險金信託
氣勢極強的女董座因先生外遇準備離婚，急著把保單受益人全改為未成年的女兒。
三、保險金信託：防禦財產的終極護城河
面對客戶擔憂的「子女婚姻風險、未成年子女無管理能力、配偶外遇離婚」，「保險金信託」能確保資金專款專用。
靈魂人物：信託監察人
信託若無監督，極易被有心人（如前配偶或不良親屬）誘導受益人解約。強烈建議尋找「社福財團法人」擔任信託監察人。法人壽命長，且能主動訪視受益人、協助尋找安養機構，真正落實信託照顧弱勢與專款專用的初衷。
若逢離婚，為確保信託能順利設立，委託人（母親）必須在訴訟中極力爭取未成年子女的「單獨監護權」。
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